La Ley 5/2025 crea una deducción específica en el IRPF para trabajadores con rendimientos hasta 18.276 € y con otras rentas por debajo de 6.500 €, aplicable a todo 2025.
La Ley 5/2025, ya publicada en el BOE, introduce una nueva deducción en el IRPF que puede alcanzar los 340 euros. Está dirigida a quienes tienen rendimientos íntegros del trabajo de hasta 18.276 € anuales y, además, a quienes sus otras rentas no superan 6.500 €. Entró en vigor en julio de 2025, con efectos retroactivos desde el 1 de enero, y se aplicará automáticamente en la renta de 2025 que se presentará en 2026.
Quién puede acceder a la nueva deducción del IRPF y cómo se calcula exactamente
¿Quiénes pueden beneficiarse y cuánto se deduce? La deducción máxima (340 €) corresponde a trabajadores con rendimientos íntegros del trabajo de 16.576 € o menos. A partir de ahí, se reduce progresivamente en 0,2 € por cada euro que exceda de 16.576 €, hasta desaparecer al llegar a 18.276 €. Además, las otras rentas (alquileres, rendimientos financieros, etc.) no pueden superar 6.500 € anuales. En la práctica, se orienta a quienes perciben el Salario Mínimo Interprofesional.
En resumen, así queda la deducción según el nivel de ingresos del trabajo. ¿Encajas en estos límites?
- Si ganas 16.576 € o menos: deducción fija de 340 € en el IRPF.
- Si ganas entre 16.576 € y 18.276 €: 340 € menos 0,2 € por cada euro que exceda de 16.576 €.
- Si ganas más de 18.276 €: no hay deducción aplicable.
Por encima de 18.276 € anuales ya no existe derecho a esta deducción, ojo.
Fechas clave de entrada en vigor y efectos retroactivos durante 2025
¿Desde cuándo cuenta? Aunque la norma entró en vigor en julio de 2025, su aplicación es retroactiva al 1 de enero de 2025. Esto significa que la próxima declaración de la renta (correspondiente al ejercicio 2025 y que se presentará en 2026) podrá incorporar el año completo.
Para tenerlo claro, estos son los tramos y la forma de aplicar la deducción:
| Rendimientos del trabajo (anuales) | Deducción IRPF 2025 |
|---|---|
| Hasta 16.576 € | 340 € |
| De 16.576 € a 18.276 € | 340 € − 0,2 € por cada euro que exceda de 16.576 € |
| Más de 18.276 € | 0 € |
La cuantía final se calculará con esa regla de minoración desde 16.576 € hasta 18.276 €, por lo que cada euro cuenta.
Procedimiento para beneficiarse en la renta de 2025 y recomendaciones básicas
¿Hay que hacer algún trámite? No. No es necesario solicitar esta ayuda ni presentar documentación adicional. La Agencia Tributaria incorporará la deducción de forma automática en el borrador de la declaración de 2025. Más fácil, imposible.
Eso sí, conviene revisar siempre el borrador antes de confirmar para comprobar que figuran todas las deducciones a las que se tiene derecho. Por tanto, miles de trabajadores se beneficiarán de esta medida sin papeleo, pero con la recomendación de verificar los datos antes de presentar la declaración.